北京苏融会计师事务所|土地增值税汇算清缴审核
土地增值税汇算清缴审核所需资
对房地产开发企业开发项目竣工后的增值额进行的专项审核,提供给税务局,财政财务收支审计,做为企业纳税的主要依据之一。
土地增值税汇算清缴审核所需资料清单(复印件需加盖公章)
账务资料清单
1、会计报表及附注
2、全部账目、会计凭证、科目余额表(1级至末级的期初、期末和累计发生额)
3、银行存款对账单、余额调节表(全部银行存款对账单)
4、房屋、车辆产权证明
5、长短期投资,投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表(截止报表日的被投资单位经审计会计报表)
6、长短期借款合同,抵押担保资料
7、固定资产盘点表、存货盘点表(标明各称、规格、数量、原值、残值、年限、折旧额、净值)
8、发F票使用情况汇总表(领购票号、金额;已用票号、金额及剩余)
9、纳税申报表及缴款书(所有税种全年纳税资料)
工程资料清单
1、项目简介(项目座落地、总建筑面积、本次清算面积、立项批复文件、开工、销售证、竣工验收单)
2、招投标文件
3、总、分包合同
4、工程预算书
5、工程结算书
6、土地增值说项目登记表
7、土地增值税纳税鉴定说明事项(另附纸)
8、转让房地产有关资料(商品房销售合同副本、工程施工结算单)
9、销售情况汇总表
备查类资料清单
1、营业执照、公司章程或协议(工商)
2、税务登记证、组织机构代码证书(国税、地税、质量监督局)
3、设立、变更验资报告、以前年度审计报告
4、纳税鉴定文件、减免税批复(国税、地税)
5、财务制度及关内部控制制度
6、股东会、董事会重大决议等文件
7、单位组织结构框架图
8、涉及收入、成本的重要合同
资产负债表审计内容审计人员应注重检查资产负债表编制方法的正确性、报表项目的完整性以及报表所反映项目和内容的一贯性。
(1)检查资产负债表是否按照会计制度规定的科目及格式编制,复算报表各项之间的勾稽关系。
(2)将本期资产负债表各项目数字与前一期或各期相比,查明有无变动较大或异常情况;同时,检查资产负债表与其他报表的勾稽关系,并进行复算核对。
(3)多面核对资产负债表项目与总帐科目或有关明细帐数字是否相符,以总帐的本期发生额及余额与其所属明细帐各分类科目的本期发生额及余额之和相核对,审计,检查帐与帐之间的记录是否相符。
(4)审计人员在上述检查中应特别注意,经分析比较,若出现某些项目的数额与企业生产经营活动不相符的情况,就要对这些项目作重点检查,财务收支专项审计报告,从总帐科目追查至原始凭证,必要时应结合对往来帐的函证、对存货和固定资产等项资产的盘点,核实报表数字的真实性。