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  蜀山区鑫算财务公司一家互联网+智能财税的新型企业服务平台，政务区专业会计公司，为您提供财务代账，注册，蜀山区专业会计公司，代账等服务，欢迎拨打图片下方电话联系我们。小编来为您介绍下小规模企业月末会计的计提、结转分录：

　　(一)计提固定资产折旧

　　借：费用--折旧费

　　   贷：累计折旧

　　(二)摊销费用

　　借：管理费用(或营业费用等)

　　    贷：待摊费用(或长期待摊费用)

　　(三)计提税金

　　借：主营业务税金及附加

　　   贷：应交税金--城建税

　　   贷：其他应交款--教育费附加等

　　(四)结转各种收入

　　1、结转主营业务收入

　　借：主营业务收入

　   　贷：本年利润

　　2、结转其他业务收入

　　借：其他业务收入

　　   贷：本年利润

　　3、结转营业外收入

　　借：营业外收入

　   　贷：本年利润

　　(五)结转成本、支出、税金

　　1、结转成本

　　借：本年利润

　　   贷：主营业务成本

　　2、结转其他业务支出

　　借：本年利润

　　   贷：其他业务支出

　　3、结转营业外支出

　　借：本年利润

　　   贷：营业外支出

　　4、结转税金

　　借：本年利润

　   　贷：主营业务税金及附加

　　(六)结转各项费用

　　1、结转管理费用

　　借：本年利润

　　    贷：管理费用

　　2、结转财务费用

　　借：本年利润

　　   贷：财务费用

　　3、结转营业费用

　　借：本年利润

　　   贷：营业费用

　　(七)季度计提所得税

　　1、提取时

　　借：所得税费用

　　   贷：应交税费--所得税

　　2、结转所得税

　　借：本年利润

　　   贷：所得税费用

　　3、上缴所得税

　　借：应交税费--所得税

　　   贷：银行存款

  一般纳税人和小规模纳税人的税收管理的规定知识，会计公司，让专业的合肥财务公司小编来告诉您。

 1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发飘；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。会计公司

 2）小规模：只能使用普通发飘；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发飘也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。会计公司

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